Le modèle du formulaire de déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025) a été publié au Moniteur belge. Plusieurs adaptations concernent directement ou indirectement les employeurs, car elles touchent à des situations fréquentes en entreprise.
Les principales nouveautés à retenir
Enfants à charge : un plafond uniforme des ressources nettes
À partir de l’année de revenus 2025, le plafond de ressources nettes autorisées pour qu’un enfant soit considéré “à charge” est harmonisé.
Ce plafond ne dépend plus du statut civil du parent (isolé, marié, cohabitation légale).
Pour 2026, le plafond est fixé à 12.300 euros.
Travail étudiant : part des revenus non prise en compte doublée
La part des revenus issus du travail étudiant qui n’entre pas dans le calcul des ressources de l’enfant à charge a été doublée à partir du 1er janvier 2025.
En montants de base non indexés, on passe de 1.500 euros à 3.000 euros.
Cette adaptation s’inscrit dans un contexte plus large d’augmentation du plafond annuel d’heures de travail étudiant.
Flexi-jobs : hausse du plafond fiscal et indexation annuelle
Pour les travailleurs flexi-job non pensionnés, le plafond fiscal maximum a été relevé à partir de l’année de revenus 2025 (montant indexé).
En 2026, ce plafond indexé s’élève à 18.440 euros.
Heures supplémentaires fiscalement avantageuses : situation 2026 à surveiller
Certaines heures supplémentaires donnant droit à un sursalaire légal peuvent bénéficier d’un régime fiscal favorable :
- pour le travailleur : réduction d’impôt ;
- pour l’employeur : dispense partielle de versement du précompte professionnel.
Le contingent a longtemps été temporairement porté à 180 heures, notamment jusqu’au 31 décembre 2025.
Actuellement, le contingent général revient à 130 heures. Un projet de loi vise toutefois à fixer structurellement le contingent à 180 heures à partir du 1er janvier 2026, mais cette mesure n’est pas encore officielle.
Secteurs avec contingents spécifiques
- Horeca : contingent plus élevé (360 heures).
- Certains travaux routiers et ferroviaires : contingent plus élevé (280 heures).
- Construction : règles particulières liées notamment à l’enregistrement des présences selon les cas.
Régime des contribuables et chercheurs impatriés (expatriés) : assouplissements et régime transitoire
Une loi de décembre 2025 a assoupli certaines conditions du régime à partir du 1er janvier 2025, notamment :
- augmentation du pourcentage des “frais propres à l’employeur” ;
- suppression d’un plafond maximal ;
- diminution de la rémunération minimale brute requise.
Un régime transitoire permet à certains travailleurs entrés en service en Belgique dans une fenêtre précise autour de la publication de la loi, et ne remplissant pas l’ancien seuil salarial, d’introduire une demande dans un délai déterminé.
Suppression du plan PC privé : fin de l’exonération depuis le 1er octobre 2025
Les avantages sociaux et fiscaux liés au plan PC privé ont été supprimés sans régime transitoire à partir du 1er octobre 2025.
Depuis cette date, une intervention patronale pour l’achat de matériel informatique est soumise au précompte professionnel et aux cotisations ONSS.
Délais de déclaration IPP en 2026
Les délais diffèrent selon le type de déclaration.
Déclarations simples
- Papier : 30 juin 2026
- En ligne : 15 juillet 2026
Déclarations complexes
Sont notamment visées : bénéfices/profits, rémunérations de dirigeants, conjoints aidants, revenus professionnels étrangers.
- Papier : 30 juin 2026
- En ligne : 16 octobre 2026
Mandataires
Les mêmes délais s’appliquent aux citoyens et aux mandataires.
Besoin d'un accompagnement ?
Le Cap vous aide à traduire ces nouveautés en actions concrètes pour votre entreprise. Contactez-nous pour plus d'informations !